Comprendre la case 2OP de votre déclaration d’impôt #
Lors de la déclaration des revenus, chaque contribuable a la possibilité de renoncer au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), plus communément appelé flat tax, qui s’applique aux revenus du capital. Pour exprimer ce choix, une simple case doit être cochée : la fameuse case 2OP. Cependant, cette option peut avoir des conséquences financières importantes.
En règle générale, les revenus des placements financiers sont pris en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu, dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers, à moins d’une exonération. Ces revenus sont soumis à un prélèvement obligatoire non libératoire d’un taux global de 30%, réparti entre l’impôt sur le revenu (12,8%) et les prélèvements sociaux (17,2%).
Les conséquences de la case 2OP sur l’impôt #
La taxation définitive des revenus mobiliers se calculera à partir des informations fournies dans la déclaration des revenus de l’année suivant celle de la perception des revenus. Ces revenus de placements financiers seront alors soumis à un prélèvement forfaitaire unique de 12,8%, la fameuse flat tax.
Il est possible de renoncer à ce prélèvement forfaitaire unique si le contribuable le juge moins avantageux. Il peut alors opter pour l’application du barème progressif de l’impôt sur l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des gains de cession de valeurs mobilières.
Faire le bon choix avec la case 2OP #
Pour effectuer ce choix, le contribuable doit cocher la case 2OP lors de la procédure de déclaration de revenus n° 2042. Il est à noter que la déclaration en ligne des revenus de 2023 est déjà ouverte depuis le 11 avril.
Si le taux d’imposition forfaitaire de 12,8% peut sembler avantageux pour les ménages soumis à une imposition élevée, ce n’est pas le cas pour ceux qui sont exonérés (dont les revenus à déclarer sont inférieurs à 10 026 euros) ou ceux dont le montant de l’impôt pourrait être inférieur à 12,8%. Ces derniers, notamment ceux dont les revenus à déclarer ne dépassent pas les 26 070 euros, ont tout à gagner en cochant la case 2OP.
- Faire les bons calculs pour décider de cocher ou non la case 2OP
- Connaître les implications d’une renonciation à la flat tax
- Comprendre l’impact de la case 2OP sur la taxation des revenus de capitaux mobiliers
| 🔍 Point clé | 📝 Récapitulatif |
|---|---|
| 🤔 Case 2OP | Option pour renoncer au prélèvement forfaitaire unique de 12,8% (flat tax) lors de la déclaration d’impôt sur le revenu |
| 💰 Implication financière | Le choix de cocher ou non la case 2OP peut avoir un impact significatif sur le montant de l’impôt, selon les revenus déclarés |
| 👨💼 Choix du contribuable | La décision de cocher la case 2OP doit être prise en fonction des revenus déclarés et du barème d’imposition applicable |
Cependant, cette case peut être un véritable piège pour ceux dont l’impôt calculé au barème progressif serait supérieur au taux d’imposition forfaitaire de 12,8%. Les contribuables ayant déjà coché la case 2OP l’année précédente verront cette case pré-cochée pour l’année suivante. Il est donc recommandé de refaire ses calculs chaque année pour décider de cocher ou non la case 2OP.
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Il est important de noter que si le contribuable décide de cocher la case 2OP, il ne pourra pas revenir sur cette décision et demander l’application de la flat tax. Cette option est irrévocable, selon l’administration fiscale. En revanche, si le contribuable oublie de cocher la case 2OP lors de la déclaration de revenus, il peut demander son activation au fisc « a posteriori, sans pénalité », comme l’indique Bercy.
